Налоги в Польше: Основы налогообложения в Республике Польша

Q: Есть ли налоговые льготы для иностранных работников?

Для иностранных работников действует «Ульга на возвращение» (Ulga na powrót) . Она освобождает от подоходного налога (PIT) доходы, полученные после переезда в Польшу, в пределах 85 528 злотых ежегодно на срок до четырех лет.

Раскрыть содержание

Содержание

Общие сведения о налоговой системе Польши

Перед переездом в Польшу или при устройстве на работу в этой стране вам будет нужно хорошо подготовиться. Следует узнать о культуре, традициях и повседневной жизни местных жителей. Но куда важнее этого для вас будет тщательное изучении основ налоговой системы страны. В этой статье вы сможете найти последнюю информацию о налоговых правах и обязанностях для иностранцев и предпринимателей, которые собираются обосноваться в Польше.

Чтобы описать польскую налоговою систему несколькими словами, достаточно указать основные виды налогов в стране:

налог на доход физических лиц;
налог на доход юридических лиц или корпоративный налог;
налог на добавленную стоимость (НДС);
различные акцизы и пошлины;
местные налоги.

Далее в статье каждый из видов наложений будет раскрыт более подробно, с учетом всех особенностей и исключений для резидентов и нерезидентов страны.

История формирования налоговой системы

Для лучшего понимания налогового института Польши стоит немного углубиться в историю её формирования и модернизации.

Первые существенные изменения в налоговой системе страны появились после перехода Польши к политике рыночной экономики в первые годы 90-х. Именно тогда стали формироваться основы, на которых стоит нынешнее налоговое законодательство польского государства. Когда страна присоединилась к Европейскому союзу в мае 2004 года, произошло введение нового налога на добавленную стоимость (НДС), который был приведен к общеевпроейскому налоговому стандарту.

Важным этапом в современном развитии системы налогообложения Польши стала цифровизация. Длительные бюрократические процедуры и процессы, которые раньше требовали личного присутствия налогоплательщика, были заменены удобной и быстрой подачей онлайн деклараций.

Это значительно ускорило подачу документов и снизило бумажную нагрузку на налогоплательщиков.

Основные виды налогов в Польше

Теперь перейдем к более детальному разбору основных видов налогов, которые нужно выплачивать большинству жителей Польши:

Подоходный налог на доход (PIT)*: уплачивается физическим лицом по прогрессивной шкале.
Корпоративный налог (CIT): сбор с юридических лиц, компаний, предприятий.
Налог на добавленную стоимость (НДС или VAT): это косвенный вид обязательного платежа. Он добавляется к стоимости товаров и услуг, который вы будете оплачивать в качестве конечного потребителя.
Налог на имущество: взимается местными органами власти. Ставки побора зависят от типа недвижимости и её использования.
Налог на транспортные средства: применяется к коммерческим транспортным средствам и зависит от веса и категории транспорта.
Налог на социальное и медицинское страхование: взносы на пенсионное и медицинское страхование работодатель и работник проводят совместно, обеспечивая социальные гарантии.
Акцизы: применяются к таким товарам, как топливо, алкоголь и табак. Ставки напрямую зависят от типа продукта и регулируются национальными польскими законами.
Налог на дарение и наследство: зависит от степени родства между наследником или получателям подарка с дарителем. Если вы прямые родственники, то можете быть освобождены от уплаты налога при соблюдении определённых условий.

*(Здесь и далее вы будете встречать оригинальные названия налогов и аббревиатуры рядом с общепринятыми наименованиями).

Подоходный налог (PIT). Налоги на доходы физических лиц

1. Основные ставки и налоговые пороги

Для физических лиц, которые проживают в Польше и являются активными участниками экономической жизни страны, необходимо знать, какие ставки налога будут применяться к их доходам. В налоговой системе страны выделяют всего две ставки подоходного налога:

Ставка 12%: если ваш доход составит более 120 000 злотых в год, то с вас будет взиматься 12% налога. В виде небольшой помощи, налоговые резиденты могут воспользоваться вычетом в размере 3600 злотых, что хоть и немного, но снижает общую сумму к выплате.
Ставка 32%: используется для всех доходов, которые превысят порог в 120 000 злотых.

Стоит также акцентировать внимание на таком понятии как “kwota wolna od podatku” или же необлагаемая налогом сумма дохода. Она устанавливается на законодательном уровне и позволяет снизить ваши обязательные выплаты государству. Размер этой суммы не является фиксированным, а зависит от уровня дохода налогоплательщика. Это является своебразной льготой для физических лиц с низким уровнем прибыли.

Еще одним легальным способом уменьшить налоговую базу являются пенсионные или медицинские взносы, определенные пожертвования и благотворительная деятельность.

2. Режимы налогообложения для предпринимателей и самозанятых лиц

Если вы хотите стать предпринимателем или же являетесь самозанятым лицом в Польше, то вам необходимо правильно выбрать подходящий для вас режим налогообложения. Этот выбор будет определять ваши годовые траты и размеры налогооблагаемых сумм. Обычно, чтобы верно определить какой режим подойдет вам, нужно обратиться к налоговому консультанту. Но можно попытаться сделать это самостоятельно, для этого вы должны определить:

род вашей будущей деятельности;
примерный уровень дохода и показатели трат;
ваше желание и возможность снизить налоговые вычеты и разгрузить налогооблагаемую базу.

Помимо общих правил, которые касаются всех физических лиц и основываются на прогрессивной шкале подоходного налога, в системе выделяем такие важные для вас режимы:

Режим линейного налога. Имеет ряд преимуществ по сравнению с прогрессивным налогообложением и подходит для налоговых резидентов с высоким уровнем дохода. Главная особенность – фиксированная ставка в размере 19% от годовой прибыли. Однако имеет этот режим и ограничения в виде невозможности воспользоваться правом на минимальную необлагаемую налогом сумму (kwota wolna od podatku).
Рицотальный режим. При выборе это режима налог будет рассчитываться как процент от полученного дохода, без вычета расходов. Ставка находится в диапазоне от 3% до 17% и зависит от рода вашей деятельности.
Режим карты налоговой декларации. Также фиксированная сумма налога, которая зависит от таких факторов: размер населенного пункта, вид предпринимательской деятельности, количество наёмных работников и т.д.). Этот режим выгоден из-за более простых учета и процесса подачи налоговой отчетности, поскольку ставка налога не будет зависеть от фактического дохода бизнеса.

Еще раз напомним, что лучше выбирать свой режим налогообложения под руководством квалифицированного юридического консультанта. Если же такой возможности у вас нет, то тогда советуем пристально изучить все детали и особенности каждого режима в официальных источниках: Ministerstwo Finansów и Krajowa Administracja Skarbowa.

Необходимые документы и способы их подачи

Чтобы правильно соблюдать налоговые обязательства польской системы налогообложения физические лица должны знать о ключевых документах и способах их подачи.

Ниже перечислим самые важные, с которыми вам придется столкнуться при переезде в страну:

PIT-11: специальный информационный документ с полными данными по вашим доходам, оплаченным налогам и различным взносам. Можете получить у вашего работодателя.
PIT-37: главная налоговая декларация для физических лиц в Польше. Содержит в себе данные о доходах, отчислениях и налоговых скидках, которые имеют влияние на окончательную сумму выплат.
PIT-36 (или PIT-36L): документы этого вида являются своеобразной налоговой декларацией самозанятых лиц и содержат в себе информацию о доходах от аренды недвижимости, бизнеса и прочих доходах, которые не учитываются в PIT-11. Уточним, что версия PIT-36 относится к вам, если вы облагаетесь налогом по прогрессивной шкале, а PIT-36L – для тех, кто выберет режим линейного налогообложения по ставке в 19%.

Также предусмотрены специальные дополнения, которые помогут вам рассчитать возможные налоговые скидки и законные вычеты. Часто такие документы являются формой или отдельным разделом PIT-37 или PIT-36.

Как и во многих других европейских государствах в Польше давно можно подавать все необходимые налоговые документы двумя способами: онлайн, через официальный сайт Krajowa Administracja Skarbowa или систему e-PIT; или же традиционным способом – в виде заполненного бланка через почту или в любом отделении налоговой службы.

Более подробный алгоритм действий и сроки подачи деклараций вы сможете найти в отдельном разделе этой статьи ниже.

Корпоративные наложения на доходы юридических лиц (CIT)

Юридические лица в Польше облагаются корпоративным налогом на доход. Рассмотрим основные положения этого закона:

Налоговые ставки (CIT): основная ставка в размере 19% от налогооблагаемого дохода и пониженная ставка в 9% для малых предприятий и компаний (доходовый порог не превышает 2 млн евро).
Налогооблагаемая база: налогом облагается вся чистая прибыль, которая рассчитывается согласно польским стандартам бухгалтерского учета с последующими корректировками в соответствии с налоговым законодательством.
Льготы и налоговые вычеты: вы можете легально разгрузить налогооблагаемую базу благодаря различным льготам, вычетам и стимулирующим мерам (налоговые кредиты, льготы на исследования и разработки).
Отчетность: юридические лица обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию формы CIT-8, в которой указывают доходы, расходы и рассчитанный налог за отчетный период.

Льготы для инвесторов в Польше: Привлечение капитала и поддержка инноваций

Для призежих иностранцев, а особенно выходцев из стран СНГ, вопрос инвестирования в Польше достаточно важен. Благодаря удобному географическому расположению, членстве в ЕС и относительно невысокому уровню коррупции, вложение денег в инвестиционные проекты страны может быть прибыльно.

Будучи инвестором в Польше вы можете воспользоваться некоторыми налоговыми льготами и бонусами. Это полезно не только для вас лично, как предпринимателя, но и для привлечения финансовых вливаний и стимулирования экономики страны. К этим налоговым преимуществам относятся:

Льготы на исследования и разработки.
Специальные экономические зоны (СЭЗ).
Региональные льготы.

Одним из отличий налогового законодательства Польши является тот факт, что даже при условии ваших инвестиций в вышеописанные программы, вы не сможете получить ВНЖ.

Социальные и медицинские взносы

С начала 2025 года в Польше существенно изменились принципы рассчета социальных и медицинских взносов для налогоплательщиков.

Социальное страхование (ZUS):

Налогооблагаемая база для новых компаний составит 30% от минимальной заработной платы (1400 злотых).
Для предприятий без льгот ZUS ставка вырастает до 60% от прогнозируемой средней зарплаты (не менее 5203 злотых).

Медицинское страхование:

Минимальный взнос в размере 9% от 75% минимальной зарплаты в отрасли (эквивалентно 6,75%).
Доход от продажы основных средств и материалов не учитываются при рассчете взносов.

НДС (VAT)

В Польше существует несколько ставок НДС (налог на добавленную стоимость), которые зависят от типа товара или услуги. Вот основные ставки:

Основная ставка 23%	Применяется ко всем товарам и услугам, которые не попадают под другие категории ставок. Это наиболее часто встречаемая ставка.
Сниженная ставка 8%	Применяется к ряду товаров и услуг, таких как рестораны, гостиничные услуги, лекарства, фармацевтические товары, а также некоторые виды продуктов питания.
Сниженная ставка 5%	Применяется к основным продуктам питания, книгам, специализированным журналам и книгам, а также товарам для детей и гигиеническим товарам.
Нулевая ставка 0%	Применяется к медицинским и стоматологическим услугам, а также ряду экспортных операций и услуг, связанных с международными перевозками.

Для регистрации НДС (VAT) в Польше необходимо зарегистрироваться в налоговых органах, если годовой оборот бизнеса превышает 200,000 PLN. Также для нерезидентов существует обязательство назначить фискального представителя в Польше, который будет отвечать за уплату данного вида взыскания.

Специфические виды налогов в Польше

В Польше давно действуют различные виды специфических налогов, которые затрагивают владельцев недвижимости, транспортных средств и экологические аспекты. На 2025 год изменений в этих категориях не предусмотрено, поэтому рассмотрим требования прошлых лет и возьмём их за ориентир.

Понимание этих видов взысканий также будут полезны для иностранцев, которые собираются жить в стране.

Налог на недвижимость (Podatek od nieruchomości)

Это местный побор, который включает в себя налоги на земельные участки, здания и сооружения. Размеры отчислений на недвижимость могут изменяться ежегодно и зависят от вида недвижимости.

Налог на землю варьируется в зависимости от ее использования (для сельскохозяйственных нужд или под строительство). Для зданий наложение определяется на основе их площади и назначения, например, жилые и коммерческие объекты облагаются разными ставками.

Максимальные ставки, которые относятся к этим налогам, также ограничены законодательством и утверждаются властями на местном уровне. Однако они не могут превышать установленные пределы, например, для жилых зданий ставка не должна превышать 0,77 PLN за квадратный метр в год.

Важно отметить, что существуют также освобождения от налога для некоторых категорий недвижимости:

здания, используемые для общественной или образовательной деятельности, могут быть освобождены от уплаты налога;
объекты, входящие в реестр памятников или предназначенные для охраны природы.

Налог на транспортные средства (Podatek od środków transportowych)

Если вы являетесь владельцем транспортных средств, которые используются в хозяйственной деятельности или находятся на учете как транспортные средства для коммерческого использования, то вам стоит знать о соответствующем налоге.

Ниже приведем основные позиции по этому виду налогообложения, которые помогут вам эффективно использовать ваш транспорт:

Объекты налогообложения: грузовики, автобусы, спецтехника и другие средства, имеющие значительную массу или специализированное назначение. Частные легковые автомобили, как правило, не подпадают под этот налог.
Параметры, которые учитываются при рассчете налога: максимально допустимый вес (DMC) или технические характеристики транспортного средства, количество осей, вид и категория транспортного средства.
Ставки: размер налога устанавливается центральным законодательством с учетом категорий транспортных средств. Фиксированных ставок как таковых нет. В большинстве случаев они зависят от конкретных характеристик и могут меняться, поэтому для детального расчета важно обращаться к действующим нормативным документам.
Административные аспекты: налог выплачивается ежегодно, а соответствующую отчетность в органы местного самоуправления нужно подавать вместе с другими местными платежами.

Плата за окружающую среду (Opłata za korzystanie ze środowiska)

В Польше существует система “opłata za korzystanie ze środowiska” — платы за использование природных ресурсов и воздействие на окружающую среду. Эти платежи регулируются в рамках Prawa ochrony środowiska (Закона об охране окружающей среды) и касаются таких аспектов, как выбросы загрязняющих веществ в атмосферу, скидывание отходов в воду или землю, а также использования водных ресурсов.

Ставки на 2025 год остаются прежними еще с 2023 года. Например, ставка за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу была пересмотрена для разных типов топлива и видов загрязнителей, таких как диоксид углерода, окислы азота, и частицы (PM). Эти ставки зависят от уровня выбросов и категории загрязнителей. Также стоит отметить, что для организаций, занимающихся вывозом отходов на свалки, есть отдельные ставки, которые зависят от типа и количества отходов.

Предприятия обязаны оплачивать эти сборы до 31 марта следующего года. Если сумма, подлежащая уплате по одному виду использования природных ресурсов, не превышает 800 злотых, тогда налогоплательщик освобождается от уплаты, но обязан подать отчет.

Налог на дивиденды

В Польше облагаются ставкой 19% для юридических лиц, которые выплачивают дивиденды, при условии, что они имеют резидентство в Польше. Эти отчисления удерживаются у источника, то есть компания, которая выплачивает дивиденды, обязана удержать налоги с получаемых сумм. Если дивиденды выплачиваются нерезидентам, налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от условий международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Например, для стран ЕС применяются льготные ставки, которые могут быть ниже 19% в зависимости от конкретного соглашения.

Способы подачи налоговой декларации и сроки

В Польше существуют несколько способов подачи налоговых деклараций, в том числе через электронные платформы и традиционным способом. Для большинства налогоплательщиков доступны следующие методы:

1. Электронное оформление (e-Deklaracje): это наиболее удобный и популярный способ подачи деклараций. Через портал e-Deklaracje можно отправить декларации PIT, CIT и другие формы онлайн. Электронная подача позволяет избежать визита в налоговую инспекцию и получить подтверждение о подаче декларации почти мгновенно.

2. Подача через ePUAP (Электронный Портал Административных Услуг): для некоторых видов деклараций можно использовать этот портал, который позволяет гражданам подавать документы в различные государственные органы, включая налоговые.

3. Почтовая отправка: несмотря на развитие цифровых технологий, налогоплательщики всегда могут отправить декларацию по почте с использованием рекомендованного письма.

4. Личное обращение в налоговую инспекцию: этот метод также остается актуальным для тех граждан, кому проще провести встречу с налоговыми органами вживую.

Сроки подачи налоговых деклараций на 2025 год

Чтобы ваши налоговые дела всегда были в порядке, необходимо подавать декларации своевременно и корректно.

Для физлиц, подавших декларацию по форме PIT-37 (для большинства работающих), крайний срок — 30 апреля 2025 года. (https://www.pit.pl/pit/)
Для других форм PIT, а также CIT, сроки могут варьироваться в зависимости от типа бизнеса и отчетности, но в большинстве случаев они также заканчиваются 30 апреля или 31 мая, если вы не подаете через систему онлайн. (https://cgoaccounting.pl/terminy-i-limity-podatkowe-w-2025-r/)
Дополнительно, на портале podatki.gov.pl можно найти точный календарь налоговых сроков для всех типов деклараций, чтобы избежать ошибок и пропусков.

Двойное налогообложение в Польше и международные соглашения

В Польше двойное налогообложение регулируется соглашениями, которые страна заключила с другими государствами. Эти соглашения нацелены на то, чтобы устранить двойное налогообложение и предотвратить уклонения от налогов. Польшей подписано более 90 таких договоров, включая соглашения с государствами ЕС, США, Канадой и другими странами.

Согласно этим соглашениям, если физическое или юридическое лицо имеет доходы в двух странах, налогообложение доходов должно быть распределено между ними. Основной подход – либо освобождение от налога в одной из юрисдикций, либо зачет уплаченного налога в другой стране. Например, если субъект налогообложения работает в стране, с которой у Польши есть соглашение, он имеет право избежать двойного налогообложения, уплатив налоги только в одной стране, а в другой стране учесть уплаченный налог.

Кроме того, Польша участвует в Багатосторонней конвенции (MLI), что позволяет обновлять налоговые соглашения для предотвращения уклонения от уплаты налогов на международном уровне и упрощает урегулирование споров через процедуру взаимного согласования (MAP) между налоговыми органами Польши и других государств.

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Какие налоги платит физическое лицо в Польше?

Физические лица в Польше подпадают под такое налогообложение:
Подоходный налог (PIT): 12% на доходы до 120 000 злотых и 32% на суммы выше этого порога.
Налоги на прирост капитала: фиксированная ставка 19% на прибыль от ценных бумаг и других активов.
Налоги на недвижимость: оплачивается на местном уровне и зависит от типа и площади объекта.

Какая сумма в месяц не облагается налогом в Польше?

На 2025 год в Польше доход до 30 000 злотых в год освобожден от подоходного налога. Если годовой доход превышает эту сумму, применяется налоговая ставка 12% на доходы от 30 001 до 120 000 злотых, и ставка 32% для оборотов свыше 120 000 злотых. При этом налоговая система предоставляет уменьшение налога на сумму в 3 600 злотых для налогоплательщиков с доходом от 30 001 злотых до 120 000 злотых (https://bit.ly/40UgGxq).

Нужно ли платить налоги в Польше на доходы за границей?

Резиденты Польши обязаны декларировать свой доход из-за границы. Если с другой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения, доход может быть освобожден от налога в Польше, но он учитываюется для расчета налоговой ставки. При отсутствии такого соглашения налогообложение может быть уменьшено на сумму налога, уплаченного за границей, в пределах лимита.

Каковы ставки налога на доход для иностранцев?

Ставки подоходного налога для иностранцев в Польше зависят от статуса резидента. Налоговые резиденты платят 12% на доход до 120 000 PLN и 32% на доход сверх этой суммы. Нерезиденты облагаются налогом на доход, полученный только в Польше, по тем же ставкам.

Есть ли налоговые льготы для иностранных работников?

Для иностранных работников действует «Ульга на возвращение» (Ulga na powrót). Она освобождает от подоходного налога (PIT) доходы, полученные после переезда в Польшу, в пределах 85 528 злотых ежегодно на срок до четырех лет.

Налоги в Польше: Основы налогообложения для иностранных граждан