Налоги Испании
Posted inНалоги

Налоги в Испании: Основы налогообложения в 2025 году

Исторически так сложилось, что многие украинцы, покидая родную страну в поисках нового места жительства, выбирали Испанию. После 2022 года этот процесс стал намного интенсивнее. В первые месяцы 2025 года количество представителей украинской диаспоры в этом государстве Пиренейского полуострова превысило 300 тыс. людей. 

По результатам многих опросов одной из главных проблем для всех новоприбывших в государство является правильное устройство своих налоговых дел. Собрали в этой статье самую актуальную и важную информацию о налоговой системе Королевства Испания, которая поможет вам при переезде в страну.

Содержание

Содержание

Общая структура налоговой системы Испании

Налоги в Испании имеют свои особенности и специфику. В некоторых аспектах налогообложение не будет сильно отличаться от других европейских стран, в других же отраслях системы вы сразу ощутите разницу.

Налоговая система королевства в том виде, в котором мы знаем её сейчас, начала формироваться еще в далеком 1977 году. Именно тогда произошла первая существенная налоговая реформа. Со временем испанский налоговый институт претерпел еще некоторые изменения. Основным образом они касались требований Европейского Сообщества (с 1993 года – Европейский Союз или ЕС), к которому страна присоединилась в 1986 году.

Главным результатом всех реформ стало учреждение единого налогового органа – Агентства государственного налогового администрирования (AEAT). Агентство выполняет функцию управления налогами по всей стране и является составляющей структуры Министерства финансов Испании.

Основные категории налогов

В общем виде Испания делит все налоги на 2 категории:

  • прямые налоги: взимаются с уже полученного дохода или зарегистрированного имущества (налог на доход физических лиц – НДФЛ, корпоративный налог и т.д.);
  • косвенные налоги: направленные на взыскание платежей за счет средств повышенного спроса независимо от экономического потенциала плательщика (НДС, взносы на социальное и медицинское страхование, другие специфические налоги).

Важной особенностью налоговой системы Испании является разделение налогов на 3 уровня налогообложения. В некотором роде это напоминает Германию с её общефедеральными, земельными и муниципальными уровнями. Для испанского королевства эти уровни следующие:

  • государственные налоги;
  • региональные налоги;
  • сборы на уровне муниципалитетов.

Далее разберем более подробно каждый из уровней.

Уровни налогообложения в Испании

1. Государственные налоги:

  • Подоходный налог (IRPF): взимается с вашего дохода как физического лица..
  • Налог на прибыль компаний (IS): применяется к юридическим лицам.
  • Налог на доходы нерезидентов (IRNR): для физических и юридических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Испании.
  • НДС (IVA): налог на добавленную стоимсоть (стандартная ставка — 21%, сниженные ставки — 10% и 4%).
  • Акцизы: применяются на топливо, алкоголь, табак и другие специфические товары.

2. Региональные сборы:

  • налоги на наследство и дарение подарков;
  • налог на передачу имущества.

3. Налоги на уровне муниципалитетов:

  • налог на недвижимость (IBI);
  • налог на увеличение стоимости городских земель;
  • налог на транспортные средства.

Налоговый статус. Налогообложение иностранных лиц и компаний

Первым делом, когда начинаете обустраиваться в новой для вас стране, нужно четко определить ваши финансовые цели и планы. Это будет невозможно сделать без изучения понятия налогового резидентства, которое играет ключевую роль в ваших налоговых правах и обязанностях. 

Вас будет признано налоговым резидентом Испании, если вы отвечаете хотя бы одному из критериев:

  • вы прожили на территории Испании более 183 дней в течение календарного года;
  • в стране находятся центры ваших жизненных интересов (семейный, экономический), даже если фактическое пребывание меньше 183 дней;
  • наличие регистрации в Испании (empadronamiento) также может учитываться.

Когда вы будете официально являться налоговым резидентом Испании, то вам придется выплачивать налог на все мировые доходы по прогрессивной шкале от 19% до 47% в зависимости от суммы дохода. Дополнительно с вам могут взимать региональные ставки, установленные автономными сообществами.

Пока вы не имеете статуса налогового резидента страны, то будете платить взыскания только на прибыль полученную из испанских источников. В большинстве случаев это будут фиксированные ставки: 

  • 19% для граждан ЕС/ЕЭЗ;
  • 24% для остальных нерезидентов;
  • для доходов от аренды недвижимости может применяться ставка в 19% (граждане ЕС/ЕЭЗ) или 24% (для других нерезидентов), причем граждане ЕС имеют право на вычеты.

Если же вы нерезидент и ведете бизнес в Испании через постоянное представительство, то уплачивать налог на прибыль придется аналогично испанским компаниям. Отсутствие постоянного представительства влечет обложение только испанских доходов.

Из облегчающих факторов для вашей налоговой нагрузки: Испания заключила множество договоров об избежании двойного налогообложения (DTT), что позволяет уменьшить налоги для иностранных инвесторов.

Подоходный налог в Испании. Налоги на доходы физических лиц

В Испании взимают два основных вида налога на доходы физических лиц в зависимости от резидентского статуса:

  1. IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — налог для резидентов.
  2. IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) — налог для нерезидентов.

Давайте рассмотрим каким образом определяется каждый из них.

Основные принципы расчета IRPF или налога для резидента

  • Прогрессивные ставки налога: ставки зависят от уровня дохода и варьируются от 19% до 47%, включая уровень региональных ставок.
  • Прожиточный минимум: для резидентов Испании предусмотрены налоговые вычеты, зависящие от их семейного и социального статуса. Прожиточный минимум учитывается при расчете налогооблагаемой базы.

  • Категории доходов, которые подпадают налогообложению:

    • Трудовые доходы (зарплата, пенсии).
    • Доходы от капитала (проценты, дивиденды, арендная плата).
    • Коммерческая деятельность (самозанятость, фриланс).
    • Прирост капитала (продажа недвижимости или акций).

Основные принципы расчета IRNR или налога нерезидента

Для нерезидентов применяется фиксированная ставка налога в зависимости от типа дохода:

  • 24% для доходов, полученных в Испании (20% для резидентов ЕС/ЕЭЗ).
  • 19% на прирост капитала.

Нерезиденты не могут пользоваться стандартными вычетами, доступными для резидентов.

Налог на заработную плату

Подоходный налог с физических лиц (IRPF, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) применяется к заработной плате резидентов Испании. Это прогрессивный налог: ставка увеличивается в зависимости от дохода. Для нерезидентов действует отдельный налог (Impuesto sobre la Renta de No Residentes, IRNR) с фиксированной ставкой в 24% (20% для граждан ЕС/ЕЭЗ).

Работодатель автоматически удерживает налог (ретенсии, retenciones) из заработной платы сотрудников и перечисляет его в налоговые органы. Размер отчисления рассчитывается на основе уровня дохода, семейного положения, количества иждивенцев и других факторов.

Налоги для предпринимателей и компаний. Налоги на доходы юридических лиц

1. Корпоративный налог (Impuesto sobre Sociedades, IS)

  • Основная ставка: стандартная ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 25% для большинства компаний.
  • Льготы для новых компаний: для малых и новых компаний, которые не имели прибыли в предыдущие два года, ставка может быть снижена до 15% на первые два года получения прибыли.

2. Налог на экономическую деятельность (Impuesto sobre Actividades Económicas, IAE)

При владении вами организации или предприятия, которое ведет экономическую деятельность на территории Испании, нужно будет выплачивать соответствующий налог. Он называется Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) и делится на категории в зависимости от рода деятельности:  предпринимательская деятельность, профессиональная и художественная.

Сумма  сбора зависит от рода деятельности и географического расположения бизнеса, что определяется местными властями. Вы можете быть освобождены от налога, если предприятие имеет оборот ниже 1 млн евро.

3. Специальные налоги для нерезидентов, ведущих бизнес в Испании

Если вы нерезидент и ведете бизнес через постоянное представительство в Испании, то будете обязаны уплачивать корпоративный налог по ставке 25%. Также для вас могут быть применены положения об избежании двойного налогообложения, если есть соответствующее соглашение между Испанией и вашей страной.

Социальные и медицинские взносы

В Испании действуют социальные и медицинские взносы, которые являются обязательными для работников и предпринимателей (в том числе для работников по найму и самозанятых). Эти взносы направлены на финансирование системы социального обеспечения, включая пенсионные, медицинские и другие социальные услуги.

Для работников по найму (резиденты): Взносы делятся на долю работодателя и работника.

  • Общие социальные взносы: 28,30% от заработной платы, из которых 6,35% оплачивает работник, а остальную часть — работодатель.
  • Взносы на безработицу: 7,05% (для бессрочных контрактов), где 5,50% оплачивает работодатель, а 1,55% — работник.
  • Медицинская страховка также входит в эти взносы.

Для предпринимателей (автономных работников): С 2023 года был введён специальный механизм взносов для предпринимателей, основанный на реальных доходах. Он позволяет вам выплачивать суммы взносов, которые зависят только от вашего дохода, с возможностью корректировать взносы до 6 раз в год. Для самых низких доходов минимальная ежемесячная квота составляет около 230 евро, а для высоких доходов может достигать 590 евро на 2025 год. Эти взносы имеют пользу для вас: обеспечивают доступ к пенсионным выплатам, медицинской помощи, пособиям по безработице и прочим социальным гарантиям.

Специфические виды налогов в Испании

При переезде и жизни в Испании помимо основных видов налогов вам придется столкнуться с некоторыми специфическими категориями налогов. Некоторые из них могут быть хорошо вам знакомы, но иметь специфические особенности, к которым вы должны быть готовы.

Налог на покупку недвижимости

  • НДС или IVA: налог на добавленную стоимость применяется к новым объектам недвижимости и имеет ставку 10% (для коммерческой недвижимости может быть 21%).
  • Налог на передачу собственности или ITP: взимается при покупке вторичной недвижимости. Ставка варьируется в зависимости от региона (10% в Валенсии, может быть снижена для молодых покупателей и социально уязвимых категорий).
  • Налог на нотариальные действия или AJD: применяется к документам, зарегистрированным в публичном реестре. Ставка около 1% от стоимости (зависит от региона и типа недвижимости).

Если вы планируете покупку или продажу недвижимости, рекомендуем нанимать для сопровождения и консультации налогового эксперта или юриста. Это поможет оптимизировать налоговые обязательства с учетом региональных различий, а также избежать штрафов и нарушений.

Ежегодные налоги: особенности для резидентов и нерезидентов

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) – ежегодный налог на недвижимость, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости, устанавливается муниципалитетом, и составляет 0,4-1,1%.

Plusvalía или налог на прирост стоимости земли нужно будет выплачивать при продаже недвижимости. Он основан на росте стоимости земли с момента приобретения. Вне зависимости резидент вы или нет, вы обязаны платить этот налог, однако ставки и условия могут различаться в зависимости от региона.

Резиденты: облагаются налогами на доходы со всех источников, включая недвижимость за границей и могут получить освобождение от налога на прирост капитала (CGT) при продаже основного жилья только если доходы будут инвестированы в новое жилье.

Нерезиденты облагаются налогами только на доходы от недвижимости в Испании и выплачивают фиксированные 19%, независимо от продолжительности владения. При продаже покупатель обязан удержать 3% от цены сделки как авансовый платеж в счет CGT.

Налог на транспортные средства

Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) или налог на транспортные средства в Испании является обязательным муниципальным налогом. Он применяется к владельцам зарегистрированных транспортных средств, имеющих техническую способность передвигаться по дорогам общего пользования.

Кто платит:

  • Владельцы зарегистрированных транспортных средств в Испании.
  • Налог применяется как к физическим, так и к юридическим лицам.

Ставки и расчёт:

  • Размер налога зависит от мощности двигателя (в лошадиных силах) или объёма двигателя, категории и типа транспортного средства (легковые автомобили, мотоциклы, грузовики и т.д.).
  • Налоговые ставки определяются муниципалитетами, поэтому сумма налога может варьироваться в зависимости от региона.

Исключения и льготы:

  • Льготы предоставляются для некоторых категорий транспортных средств, таких как:

    • Электрические и гибридные автомобили (в некоторых регионах);
    • Исторические транспортные средства (старше 25–30 лет, с соответствующим статусом);
    • Специальные транспортные средства (например, сельскохозяйственная техника).

Оплата:

  • Обычно взимается ежегодно.
  • Оплатить налог можно через муниципальные налоговые органы или банки. Периоды оплаты варьируются в зависимости от региона.

Подробную информацию о налоге и ставках в конкретном регионе можно узнать на официальном сайте вашего муниципалитета или в местной налоговой службе. Например, информация для Барселоны доступна здесь.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала в Испании регулируется в рамках налога на доход физических лиц (IRPF) и включает прирост капитала, полученный как резидентами, так и нерезидентами.

Ставки налога для резидентов облагается прогрессивной шкалой, зависящей от суммы:

  • До 6 000 евро: 19%.
  • От 6 000 до 50 000 евро: 21%.
  • От 50 000 до 200 000 евро: 23%.
  • Свыше 200 000 евро: 27%.

Ставка для налоговых нерезидентов: фиксированная – 19% для резидентов ЕС/ЕЭЗ; 24% – для остальных.

Прирост капитала включает в себя прибыль от продажи активов (недвижимости, акций и т. д.), а его налоговая база рассчитывается как разница между ценой покупки и продажи, с учетом разрешенных затрат.

Исключения и льготы:

  • Для резидентов старше 65 лет действует освобождение от налога при продаже основного жилья, если вырученные средства реинвестированы в аналогичное имущество.
  • Налоговые льготы для вложений в компании, соответствующие условиям закона.
  • Льготы предоставляются для активов, находящихся в Сеуте и Мелилье, а также для определенных инвестиций.

Налогообложение дарения и наследства

Импост на дарение и наследство (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) – налог, регулирующий прирост капитала, передаваемого в результате наследования или дарения. Этот налог регулируется на уровне Автономных сообществ (CCAA), что приводит к значительным региональным различиям.

Ставки налога:

  • Базовые ставки устанавливаются на национальном уровне (от 7,65% до 34%), но Автономные сообщества могут их модифицировать. Например, в некоторых регионах применяются значительно пониженные ставки или льготы для определённых категорий.
  • В таких регионах, как Мадрид и Андалусия, существуют значительные скидки для близких родственников, вплоть до полной отмены налога.

Региональные различия:

  • В Стране Басков и Наварре применяются отдельные фискальные режимы.
  • Для недвижимости и имущества, находящихся в Сеуте и Мелилье, действует 99% льгота для групп I и II (прямые родственники).

Льготы для близких родственников

Группы I и II:

  • Группа I: Дети до 21 года.
  • Группа II: Дети старше 21 года, супруги, родители и внуки.
  • Близкие родственники обычно пользуются высокими льготами или освобождением от налога в зависимости от региона (например, 99% освобождение в Мадриде).

Также для этого рода налогообложений имеются некоторые особенности, связанные с регионом проживания плательщика.

Так автономные сообщества (Каталония, Страна Басков) могут устанавливать собственные прогрессивные льготы. Они могут иметь разные значения в зависимости от степени родства, суммы наследства, ценности подарка. Валенсия и Барселона предоставляют дополнительные вычеты для пожилых людей.

В зависимости от вашего налогового статуса налогообложение дарения и наследства тоже может изменяться. Если вы являетесь резидентом Испании, то должны оплачивать все наследуемое имущество, независимо от его местоположения. Для нерезидентов нужно делать налоговый взнос только за имущество в Испании.

Косвенные налоги в Испании

Налог на добавленную стоимость (НДС)

IVA или налог на добавленную стоимость (НДС) – один из первых косвенных налогов, с которыми вы встретитесь в Испании. Данный тип налогообложения контролируется специальным законом Ley 37/1992, а также некоторыми налоговыми директивами ЕС.

Все товары, услуги и сервисы, которые вы можете приобрести в стране, будут облагаться налогом IVA. Это налоговое взыскание распространяется на всю территорию Испании, за исключением Канарских островов и городов Сеуту и Мелилью, которые расположены на африканском материке. 

Испанский НДС имеет несколько основных фиксированных ставок:

  • 21% — общая ставка, которая применяется к большинству товаров и услуг;
  • 10% — сниженная ставка, распространяется на услуги питания, медицинские и социальные услуги, общественный транспорт и т.д.
  • 4% — минимальная ставка, которая используется для основных видов товаров, таких как хлеб, молоко, книги и лекарства.
  • На определенные товары или услуги могут действовать временные нулевые ставки, как это было с медицинскими изделиями во время пандемии коронавируса.

Акцизы и экологические сборы

Также будьте готовы к регулярным взысканиям по акцизным и экологическим сборам. К ним в Испании осуществляется строгий контроль, а правонарушения влекут большие штрафы.

Акцизы включают в себя следующие выплаты:

  • алкогольные напитки (производство, импорт);
  • табачные изделия;
  • транспортные средства (регистрация автомобилей с учетом их влияния на экологию);
  • энергоресурсы;
  • налог на пластиковые изделия и упаковки.

Экологические сборы стимулируют экономику страны и борются с загрязнением окружающей среды. В последние годы были повышены некоторые ставки в связи с глобальным потеплением климата. 

К основным видам экологических выплат можно отнести: налоги на отходы и ядерные отходы, импосты на фторированные газы, а также налог на производство энергии из ископаемых источников.

Практическая информация и советы

Способы подачи налоговой декларации в Испании и сроки

Онлайн:

  • Через портал Agencia Tributaria, используя электронный сертификат, Cl@ve PIN или номер справки. Это самый популярный и удобный способ.
  • Использование мобильного приложения Agencia Tributaria.

Лично:

  • В офисах налогового агентства по предварительной записи.
  • Через назначенного налогового консультанта.

По телефону:

  • Услуга “Te Llamamos”, где налоговое агентство связывается с вами для подачи декларации.

Срок подачи декларации за налоговый год 2024 (в 2025 году) обычно начинается в апреле и заканчивается в конце июня. Конкретные даты на 2025 год:

  • 4 апреля 2025 года — начало подачи декларации онлайн.
  • 30 июня 2025 года — последний день подачи декларации.

Подача декларации в срок обязательна, чтобы избежать штрафов или пеней. Если вы не уверены, какой способ подходит вам, обратитесь к профессионалу или в ближайший офис Agencia Tributaria.

Советы для экспатов и фрилансеров

Будучи новоиспечённым резидентом Испании вам может пригодиться любой легальный способ снижения вашей налоговой нагрузки. Одним из таких вариантов является выбор удобного налогового режима. 

Рекомендуем вам обратить внимание на особый налоговый механизм, который получил название  “Закон Бекхэма” (Ley Beckham). Он предоставляет значительные преимущества для экспатов, удаленных работников и фрилансеров, которые проживают и работают в Испании.

Вы сможете стать участником этой программы, если будете соответствовать следующим требованиям:

  • Вы не являетесь налоговым резидентом Испании в течение последних пяти лет.
  • Ваш переезд в страну должен быть связан с профессиональной деятельностью (занятость в определённых секторах, например, технологическом).
  • Заявление на участие в режиме необходимо подать в течение 6 месяцев после вашего начала работы в Испании.

Закон Бекхэма позволяет экспатам, иностранным работникам и фрилансерам претендовать на следующие бонусы:

  • Ваш доход будет облагаться фиксированной ставкой налога 24% на доходы до 600 000 евро, полученные в Испании.
  • Получите право не декларировать прибыль за пределами Испании.
  • Сможете легально избежать уплаты налога на зарубежное имущество.

Стоит также помнить, что продолжительность режима ограничена 6 годами, после чего применяется стандартное налогообложение резидентов.

Альтернативно, такие сервисы, как Hightekers, предлагают структуру, позволяющую фрилансерам работать в Испании без необходимости регистрации как самостоятельного предпринимателя. Они берут на себя управление налогами и административными задачами, позволяя вам сосредоточиться на работе.

Чтобы правильно оформить все документы и получить место в программе “Закона Бэкхема” вам стоит проконсультироваться с местным налоговым специалистом. Только так вы сможете быть уверенным, что получаете полную выгоду от этого налогового режима и не нарушаете налоговое законодательство Испании.

Штрафы за неуплату налогов

Если вы уже находитесь в Испании длительный период времени и неплохо ориентируетесь в налоговой системе страны, вам все равно стоит помнить о штрафах и наказаниях за нарушения местного налогового законодательства.

Налоговые органы Испании разделяют нарушения на:

  • легкие;
  • серьезные;
  • очень серьезные.

В зависимости от уровня правонарушения к вам могут применяться разные виды санкций. 

За несоблюдение налогового законодательства страны штрафы могут быть достаточно высокими, особенно если речь идет о мошенничестве или злонамеренном уклонении от уплаты.

Серьезные нарушения, такие как сокрытие доходов или предоставление ложных данных, влекут за собой штрафы в виде фиксированных сумм или пропорционально неуплаченному налогу. В случае мошенничества штрафы могут составлять до 150% от суммы долга.

Если же вы не выплачиваете налог в установленный срок, начисляются дополнительные сборы (recargos). Если долг будет погашен до получения уведомления о взыскании, применяется recargo ejecutivo (до 5%). Если же долг погашен позже, ставка увеличивается до 10% или 20%, в зависимости от длительности просрочки. Кроме штрафов, на задолженность начисляются проценты с момента окончания добровольного периода уплаты.

За особо серьезные налоговые правонарушения, такие как уклонение от уплаты налога на сумму свыше 120 000 евро, вас могут привлечь к уголовной ответственности и даже лишить свободы.

Ответы на популярные вопросы (FAQ)

Где самые низкие налоги в Испании?

В Мадриде, Андалусии и Стране Басков.

Какие налоги платят нерезиденты в Испании?

Нерезиденты в Испании платят налог на доходы, полученные в стране, по ставке 24% (или 19% для граждан ЕС/ЕЭЗ) с доходов от аренды и капитальных выгод. Также они могут платить налог на имущество, если владеют значительными активами в Испании, и НДС при покупках.

Какие налоги платит фрилансер в Испании?

  1. НДФЛ (IRPF) — налог на доходы, с возможностью выбора между упрощенной или нормальной системой.
  2. НДС (IVA) — налог на добавленную стоимость.
  3. Налог на экономическую деятельность (IAE) — только если доходы превышают 1 млн евро.
  4. Взносы в социальное страхование — зависят от дохода.

Какие налоги платит частный предприниматель в Испании?

  1. НДФЛ (IRPF): Это налог на доходы физических лиц, рассчитываемый на основе чистой прибыли (доход минус расходы).
  2. НДС (IVA): Предприниматели, предоставляющие товары или услуги, обязаны взимать НДС с продаж и регулярно подавать декларации.
  3. Взносы в социальное обеспечение: Ежемесячные взносы в систему социального обеспечения для покрытия здравоохранения, пенсий и других пособий.
  4. Налог на экономическую деятельность (IAE): Ежегодный налог, связанный с ведением предпринимательской деятельности, с возможными исключениями для мелких бизнесов.

Какие налоги с зарплаты в Испании?

В Испании основной налог на зарплату — это НДФЛ (IRPF), который является прогрессивным. Ставки варьируются от 9.5% до 24.5% в зависимости от дохода и региона.

Какая сумма доходов не облагается налогом в Испании в 2025?

  1. Компенсации: такие как компенсации при увольнении (до 180 000 евро).
  2. Социальные выплаты: пособия по материнству, отцовству, для многодетных и других социальных категорий.
  3. Стипендии и гранты: если они соответствуют определённым условиям.
  4. Финансовые доходы: например, проценты от некоторых видов страхования и пенсионных накоплений.

Ссылки на полезные ресурсы и источники информации

  1. Agencia Tributaria — Официальный сайт налогового агентства Испании
  2. Double taxation agreements — Договоры об избежании двойного налогообложения
  3. Calculadora de IRPF — Калькулятор НДФЛ
  4. IRPF 2025
  5. Региональное и местное налогообложение
  6. https://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/DOPRI/Fisterritorial/Autonomica/CeutaMelilla/ContRelacionados/Normativa/Ley_35_2006.pdf
  7. https://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/DOPRI/Fisterritorial/Autonomica/CeutaMelilla/ContRelacionados/Reg_Fiscal_Ceuta_Melilla/Normativa/ley29-87.pdf