Государство Нидерланды (Голландия) по своей форме управления является конституционной монархией. Под стать такому статусу страна предоставляет для своих граждан, иностранцев и бизнеса по-настоящему королевские условия: высокий уровень жизни, достойный доход, стабильные льготы и особые фискальные режимы для квалифицированных специалистов. Однако, как это часто бывает в богатых европейских странах, комфортные условия для проживания обязывают граждан к налогообложению по самым серьезным ставкам.
Если готовитесь переезжать в Голландию, хотите открыть здесь бизнес или просто трудоустроиться, то этот материал будет вам точно полезен. В статье расскажем о самых важных аспектах налоговой системы Нидерландов на 2025 год.
Содержание
Содержание
Налоговая система страны в 2025: Особенности налогов в Нидерландах, льготы для налогоплательщиков
Налоговая система Нидерландов достаточна сложная для понимания и имеет ряд особенностей, которые делают этот важнейший государственный институт не похожим ни на одну подобную инстанцию в любой другой стране ЕС.
Фискальное законодательство Голландии определяет три категории налогоплательщиков. Их также называют Боксами:
- Бокс I. Сюда входят люди, которые получают доход от предпринимательской и трудовой деятельности, а также прибыль от владения основным частным жильем.
- Бокс II. Лица, имеющие доходы от значительных пакетов акций или участия в компании.
- Бокс III. Лица, которые живут на доходы от собственных сбережений и инвестиций.
Отметим, что налогообложение представителей Бокса III может претерпеть существенные изменения уже в ближайшее время. Об этом было объявлено в мае 2025 года, а новый закон может вступить в силу уже в 2028 году.
Также налоговая служба страны предлагает выгодные льготы для граждан. Выделим две самые важные группы:
- Algemene heffingskorting: общенациональная налоговая льгота для абсолютно всех категорий налогоплательщиков. Ставка льготы напрямую зависит от уровня вашего дохода — чем выше прибыль, тем ниже льгота. Сумма льготы не может превышать показатель в 3 300 евро.
- Arbeidskorting: специальная льгота для работников, легально уменьшающая налогооблагаемую базу любого официально трудоустроенного жителя страны. Максимальная сумма — не выше 5 000 евро.
Вышеуказанные суммы можно считать своеобразным “необлагаемым минимумом”, хоть в данном случае они и отличаются от этого термина в нашем привычном понимании.
Для иностранных специалистов в Нидерландах также действует специальный фискальный режим под названием 30% rulling. Он создан для налоговой разгрузки зарубежных граждан, которые хотят трудоустроиться в Голландии. Смысл льготного режима заключается в налогообложении лишь 70% от заработка работника, при этом 30% дохода выплачиваются в форме безналоговой суммы. Распространяется данный “рулинг” лишь на определенную группу специальностей (с высоким уровнем квалификации или наличием редких навыков у сотрудника), утвержденную Министерством труда и финансов Нидерландов. Льгота действует на протяжении 5 лет и лишь при условиях, что специалист ранее проживал в значительном удалении от Голландии и в настоящее время нанят нидерландским работодателем.
Государственным органом, который отвечает за контроль и администрирование налогообложения в Нидерландах, является служба Belastingdienst Nederland.
Налоговое резидентство Нидерландов
Для людей, которые только переехали в новую для себя страну, будь то работники, частные лица или инвесторы, самым первым делом становится определение своего налогового статуса. Его еще часто называют налоговым резидентством.
Как и в любой другой европейской стране это понятие имеет свои нюансы и особенности. На них мы останавливаться здесь не будем, а лишь выделим главные тезисы:
- Налоговый резидент Нидерландов уплачивает налог на прибыль со всего мирового дохода.
- Нерезидент — платит налог лишь на прибыль, полученную из источников непосредственно в Нидерландах.
- Чтобы получить налоговое резидентство страны, вы должны отвечать следующим критериям: пребываете в Голландии более 183 дней в год или имеете постоянное жилье; здесь находится центр ваших жизненных интересов; вы зарегистрировались в местном муниципалитете.
Налогообложение физических лиц в Нидерландах
Налог, который платят физические лица в Нидерландах, не зависит от резидентсва. Его ставки одинаковы как для местных граждан, так и для иностранцев. Главную роль здесь играет ваша принадлежность к Боксу (категории) налогоплательщика.
1. Прогрессивная шкала подоходного налога на прибыль
Если вы попадаете в Бокс I и получаете прибыль от трудовой деятельности, пенсии, жилья или имеете коммерческий доход, то будете обязаны выплачивать налог по прогрессивной шкале ставок:
Налогообложение физических лиц из Бокса I | ||
Ставка налога | Сумма в евро | Примечание |
8,17% с увеличением до 35,82% | до 38 441 | Данная ставка включает национальный социальный взнос (27,65%) + налог (8,17%). |
37,48% | от 38 441 до 76 817 | |
49,50% | свыше 76 817 | |
Обратите внимание, что несмотря на такие высокие показатели ставок, налог взимается “частями” и пошагово в зависимости от дохода. Для вашего понимания, наведем пример:
Вы получаете 80 000 евро в год. Для такой суммы процедура рассчета отчислений следующая:
Таким образом окончательная сумма налога будет равна 29 719 евро (без учета общенациональной или рабочей льгот).
На представителей Бокса II распространяется фиксированная ставка в размере 26,9%, при условии, что акционер имеет долю в компании не менее 5%.
Поскольку для налогоплательщиков из Бокса III готовится реформа, то детально давать информацию по этой группе не имеет смысла. Укажем лишь, что налогообложения прибыли на прирост капитала и от текущего инвестиционного дохода (например, дивиденды, проценты, роялти — если только это не коммерческий доход) на данный момент нет.
Также в Нидерландах нет гербовых сборов и специальных государственных пошлин.
2. Налог на недвижимость
На уровне муниципалитетов в Нидерландах необходимо выплачивать ежегодный налог на недвижимость. За основу берется рыночная стоимость объекта (WOZ стоимость), обычно ставка не превышает 0,1% от этой стоимости.
При покупке или передаче недвижимости действуют следующие ставки налога:
- 0% — для молодых покупателей до 35 лет и стоимости объекта в пределах 510 000 евро.
- 2% — жилье для собственного проживания.
- 8-10% — для инвесторов и коммерческой недвижимости.
3. Транспортный налог
Голландия имеет свой налог и для владельцев транспортных средств. Фиксированной ставки нет, а сумма выплаты зависит от веса авто, типа двигателя и топлива, места регистрации. Отметим, что гибридные автомобили облагаются налогом по заниженной ставке, а электрокары вообще освобождены от налогообложения.
Налогообложение юридических лиц в Нидерландах
1. Корпоративный подоходный налог на прибыль
Предпринимателям и владельцам компаний нужно знать о следующих фиксированных ставках корпоративного налога:
- 19% на прибыль до 200 000 евро;
- 25,8% — размер дохода свыше 200 000 евро в год.
Для компаний, участвующих в инновационной деятельности и подобных исследованиях в торгово-экономической зоне, предусмотрен специальный налоговый льготный бокс: ставка налога снижается до 5%.
2. Налоги на доход у источника
Налог у источника выплаты взимается в отношении дивидендов по ставке 15%. Отчисление у источника выплаты не взимается в отношении процентов и роялти за исключением случаев выплат связанным сторонам в определенных низконалоговых юрисдикциях. Тогда налог может взиматься по ставке 25%.
3. НДС
По правилам налоговых органов Нидерландов налогом на добавочную стоимость обременяются все юридические лица вне зависимости от рода их деятельности и доходов. Компании выплачивают ставку отчисления в размере 21%. Предприниматели, которые связаны с медицинским обслуживанием, имеют право на упразднение НДС.
На некоторые категории товаров и услуг могут действовать пониженные ставки налогов в пределах 6-9%.
Социальные взносы, страхование, муниципальные отчисления
Вне зависимости от работы, заработной платы или наличия любого вида пособия, каждый житель Нидерландов должен иметь медицинское страхование и делать регулярные социальные взносы.
Все работники уплачивают национальный страховой взнос по ставке 27,65% на сумму заработка до 38 098 евро (вместе с подоходным налогом). Работодатели уплачивают взнос на страхование работников на доход до 58 311 евро по ставкам, зависящим от сектора экономики. В среднем, сумма взноса составляет 6 757 евро в год на работника с постоянной работой и 9 673 евро при временной занятости.
Сотрудники уплачивают обязательные взносы на медицинское страхование в размере около 140 евро в месяц, работодатели — по ставке 5-7% с годовой зарплаты до 75 864 евро.
Также действуют пенсионные взносы — специальная государственная система с приоритетом на социальное обеспечение людей, вышедших на пенсию.
Помимо вышеуказанных взносов в Голландии вам придется платить муниципальные сборы: на канализацию, обеспечение водной инфраструктуры, вывоз мусора и прочее.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Из явных преимуществ налоговой системы Нидерландов выделим один из самых простых способов уменьшения фискальной нагрузки — соглашения об избежании двойного налогообложения.
На сегодняшний день страна заключила подобные договоры с более чем 100 юрисдикциями по всему миру, включая и Украину.
Подача налоговой декларации в Нидерландах: сроки и способы
Каждый предприниматель в Нидерландах должен своевременно подавать налоговую отчетность в компетентные фискальные службы государства в течение шести месяцев после окончания финансового года.
Налоговая декларация должна включать в себя все доходы, налоговые льготы и возможные вычеты. Налогоплательщики подают документ по таким важным срокам:
- 1 марта: Начало обработки налоговых деклараций за предыдущий налоговый год.
- 1 мая: Крайний срок подачи деклараций для резидентов и нерезидентов.
- Три года: Налоговые органы имеют до трёх лет для проверки декларации.
Подать декларацию нужно через онлайн-платформу Mijn Belastingdienst. Помимо этого способа всегда можно выслать отчетность по почте или при физическом посещении ближайшего офиса государственной налоговой службы.
Поскольку налоговая система Нидерландов очень специфична и может быть трудной для восприятия, мы настоятельно рекомендуем обращаться за помощью к профессиональным юристам и налоговым консультантам.
Источники информации и ссылки на полезные ресурсы
1. Belastingdienst Nederland — официальный сайт главного налогового органа Нидерландов.
2. Mijn Belastingdienst — на странице оформляют все налоговые декларации и финансовые отчетности.
4. Податкова система Нідерландів: Важливе для імігрантів — статья-инструкция для легального возвращения части налогов в Нидерландах.
5. Netherlands: New Law Introduces Capital Growth Tax and Capital Gains Tax for Box 3 — статья о новом законе для налогоплательщиков группы Box III на прирост капитала и налог на доходы от капитала.
