Налоги в ОАЭ: Налоговая система страны в 2025 году

Содержание

Содержание

---

Особенности налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) в последние годы уверенно входят во всевозможные рейтинги стран по экономическому развитию и уровню жизни граждан. Государство предоставляет прекрасные условия как для туристов и мигрантов, так и для большого бизнеса или малых стартапов.

Во многом подобную благоприятную ситуацию создает лояльная налоговая система. Она существенно отличается от фискальных институтов европейских государств рядом уникальных особенностей и преимуществ. Так некоторые стандартные для стран ЕС налоги в ОАЭ вообще не взимаются, а другие сборы наоборот могут достигать 100%!

В этом материале подготовили для вас всю самую важную информацию по налоговой системе ОАЭ с учетом последних законодательных изменений. Вне зависимости от того, являетесь ли вы предпринимателем или же просто выбираете страну для нового места жительства, данная статья поможет вам понять, почему Эмираты считают налоговым оазисом своего региона.

Статус налогового резидента

Низкие налоги и удобная для бизнеса среда – эти ассоциации возникают, когда читаешь или слышишь о Дубае или Абу-Даби. И это совершенно понятно, ведь в то время как остальные страны ужесточают свои системы налогообложения, ОАЭ сохраняет сильные позиции в плане налоговых льгот и выгодных условий для ведения своего дела и релокации предприятий.

Однако важно понимать, что пользоваться большинством преимуществ налогового законодательства страны можно только после получения налогового резидентства.

В следующем разделе вы узнаете, какие налоги в ОАЭ будут упразднены после получения статуса налогового резидента и какие главные отличия есть между оформлением резидентства для физических и юридических лиц.

1. Налоговое резидентство для физического лица

Чтобы стать налоговым резидентом в ОАЭ вам, как физическому лицу, нужно соответствовать рядку критериев и выполнить следующие процедуры:

• Получение визы на проживание в стране.
• Переезд в ОАЭ с последующим трудоустройством. Также возможно владение бизнесом или покупка недвижимости.
• Общие 183 дня проживания в стране за отчетный год.
• Открытие банковского счета в ОАЭ и предоставление выписки о всех финансовых операциях за последние 6 месяцев.
• После полугода пребывания в стране вы имеете право на подачу заявления в Федеральное налоговое управление (FTA) о получении сертификата налогового резидента (TRC – Tax Residency Certificate).
• Выплатить сбор за подачу заявления на получение TRC в размере 1 000 AED (252 EUR).

Получение сертификата о статусе налогового резидента позволит вам существенно разгрузить фискальные обязательства, а также избежать двойного налогообложения.

2. Налоговое резидентство для юридических лиц

Для легального ведения бизнеса вам понадобится налоговое резидентсво вашей компании. Оформление такого статуса сложнее и дороже, нежели получение сертификата для физических лиц.

Чтобы ваша фирма стала налоговым резидентом ОАЭ, вы должны пройти такие этапы:

1. Зарегистрировать предприятие на территории страны. Оформить запрос и получить пакет уставных документов будущей компании.
2. Оформить визу для проживания учредителю фирмы. Переехать в страну.
3. Открыть корпоративный счет в банке.
4. Приобрести или арендовать офис. Собрать штат сотрудников.
5. Выплатить обязательный государственный сбор за подачу заявления на получение статуса по аналогии с резидентством для физических лиц. Однако сумма процедуры вырастет до 1 750 AED (441 EUR).
6. После 6 месяцев коммерческой деятельности фирмы собственно подача заявления на выпуск сертификата в Министерство финансов ОАЭ.

После этого вы будете иметь следующие документы: карточка учреждения (Establishment card), разрешение на въезд (Entry Permit) и Резидентская виза ОАЭ.

В результате, помимо статуса налогового резидента, вы получите сертификат об освобождении от налогов (Tax Exemption Certificate) и идентификационный номер (Emirates ID), аналог нашего ИНН.

Все вышеперечисленные документы позволят вам иметь законное право на коммерческую тайну, сохранение конфиденциальной информации об учредителях и активах предприятия в Шардже, Дубае, Абу-Даби и других эмиратах. Также будут сняты налоги на выплачиваемые дивиденды.

Налоги в ОАЭ для физических лиц

Одним из самых привлекательных аспектов налоговой системы ОАЭ является отсутствие подоходного налога. Такая политика позволяет частным лицам сохранять свою прибыль в полном объеме. Да, вы все правильно прочитали, 100% дохода остаются у вас без всяких вычетов и сборов.

На этом преимущества фискальных механизмов страны не заканчиваются. Вы не облагаетесь налогом на богатство, передачу наследства и роялти. Также налоги не нужно платить за процедуры дарения и передачи имущества.

Хотя государство и предлагает эти значительные налоговые плюсы, необходимо убедиться, что вы соответствуете критериям налогового резидентства и получили соответственный статус от правительства. Только тогда можно в полной мере воспользоваться всеми выгодами и льготами.

Как бы страна не была похожа на финансовый и налоговый рай, физическим лицам все же нужно выплачивать некоторые отчисления:

• на аренду и покупку недвижимости;
• на регистрацию транспортного средства;
• туристический налог.

Об операциях с недвижимостью и транспортом более детально поговорим чуть позже, а здесь укажем особенности так называемого туристического сбора.

Это вид государственного налога касается гостиниц, ресторанов, апартаментов, а также отелей ОАЭ. Иностранцы и туристы платят 10% полной стоимости номера за весь период проживания (но не более 30 суток), 10% от услуг сервиса и городской налог от 6 до 10%. В Дубае за проживание в отеле сбор варьируется от 7 до 20 AED в зависимости от категории гостиницы. В эмирате Абу-Даби практикуется дополнительный курортный налог в размере 4% от суммарной стоимости пребывания в отеле. В Рас-аль-Хайм туристам необходимо оплачивать около 15 AED за одну ночь в гостиничном номере.

Налогообложение юридических лиц

С юридических лиц в стране взимаются акцизные сборы, НДС и корпоративный налог. Процесс налогообложения более строгий по сравнению с вычетами для физических лиц.

Помимо этого в ОАЭ есть свои особенности для открытия и регистрации юридических лиц. Обо всем этом расскажем в следующих разделах статьи.

Корпоративный налог для компаний и предприятий

В июне 2023 года в силу вступил новый Закон о корпоративном налоге ОАЭ, который относится к юридическим лицам, являющимися как резидентами, так и нерезидентами страны.

Согласно этому нововведению, актуальному и в 2025 году, введены две основные ставки налога:

• 9% – для компаний, налогооблагаемый доход которых составляет более 375 000 AED в год;
• 0% – для всех юрлиц с прибылью ниже этой суммы и некоторых случаев в регионах СЭЗ (свободных экономических зонах).

Стоит указать, что ставка в 9%, принятая в ОАЭ, одна из самых низких в странах Персидского залива: в Саудовской Аравии она составляет 20%, в Кувейте – 15%, а в Катаре – 10%.

Важным изменением в налоговую систему страны стало принятие в январе 2025 года Global Minimum Tax. Это глобальный налог для крупных транснациональных предприятий с мировым годовым доходом более 750 млн EUR. Для такого рода бизнеса действует правило глобального минимального налогообложения ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), предусматривающее ставку корпоративного налога в размере 15%.

Теперь более детально о налогообложении в свободных экономических зонах или сокращено СЭЗ. Они позволяют иностранным компаниям 100% владения бизнесом. Именно здесь вы получите возможность снизить свои расходы благодаря льготным налоговым ставкам, отсутствию налога на прибыль и освобождению от импортных пошлин.

Среди наиболее известных и выгодных СЭЗ Арабских Эмиратов выделим Dubai Free Zone (технологии, торговля, логистика), Abu Dhabi Global Market или ADGM (финансовый сектор), Sharjah Airport International Free Zone или SAIF-Zone (идеальна для компаний, которые занимаются экспортом и импортом товаров).

Важными исключениями, для которых действуют повышенные ставки корпоративного налога, являются:

Нефтегазовые компании. Такие предприятия облагаются корпоративным налогом по ставке 55%, что отражает значительный вклад этого сектора в национальную экономику.

Филиалы иностранных банков. Для них применяется ставка налога в размере 20%, что обеспечивает сбалансированный вклад международных финансовых учреждений, работающих на территории ОАЭ.

Регистрация бизнеса в Арабских Эмиратах

Регистрация компаний в ОАЭ становится всё более популярной, особенно в регионах СЭЗ. Вашему бизнесу будет выгодна деятельность в таких сферах, как инвестиции, международная торговля, консультационные услуги, IT, криптовалюты, операции с интеллектуальной собственностью, логистические компании и создание безналогового оффшора.

Оффшорные компании не ведут коммерческую деятельность внутри страны, не становятся на налоговый учет, не имеют реального присутствия в ОАЭ, и как следствие – не платят местные налоги.

Если же вы хотите открыть локальную резидентную компанию и вести деятельность внутри страны, то вам нужно стать на учет налоговых органов и быть готовым к выплате корпоративного налога.

В зависимости от формы предприятия от вас потребуется разная стоимость выплаты за регистрацию. Также будут отличаться сроки процедуры.

Регистрация бизнеса в Объединенных Арабских Эмиратах
Форма предприятия	Стоимость регистрации, EUR*	Сроки
Оффшорная компания	4 200	2-3 недели
Оффшорная фирма с локальным корпоративным управлением	5 200	2-3 недели
Локальная LLC компания	от 17 000	1-3 месяца
Компания в СЭЗ	В зависимости от зоны	2-4 недели

*Данные взяты из открытого источника на сайте официальной юридической конторы.

Если суммировать все преимущества для открытия и ведения коммерческой деятельности в ОАЭ, то мы получаем такую картину:

1. Экономия времени – ускоренная процедура регистрации фирмы и запуск в работу бизнеса.
2. “Сам себе хозяин” – возможность для иностранного предпринимателя полностью владеть собственностью.
3. Прибыльность – упрощенный вывод капитала и дохода.
4. Налоговая свобода – отсутствие корпоративного налога на период, предусмотренный законодательством конкретной СЭЗ, и для бизнеса с доходом ниже 375 000 AED в год.
5. Международные возможности – легкий доступ к региональному (особенно ценна возможность сотрудничества с другими странами Персидского залива) и мировому рынку.
6. Свободные границы – освобождение от таможенных пошлин.

Если вас интересует возможность начать свое дело в ОАЭ или какой-либо европейской стране, предлагаем изучить список самых выгодных государств для ведения бизнеса в 2025 году.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

НДС или налог на добавленную стоимость в ОАЭ касается в основном юридических лиц. Фиксировання ставка этого вида налогообложения – 5%. Такой показатель является одним из самых низких по всему миру.

Данный налог был впервые введен в 2018 году, и с тех пор регламентируется федеральным Законом-декретом №8 Федерального налогового управления. Стандартная ставка в 5% взимается с большинства товаров и услуг, способствуя развитию инфраструктуры и государственных служб страны.

Также есть случаи, когда применятеся нулевая ставка НДС: специальные отрасли, такие как здравоохранение, образование и экспорт, могут претендовать на освобождение от уплаты налога.

Отдельно отметим, что регистрация компании в качестве плательщика НДС и подача отчетности производится на официальном сайте Федерального Налогового управления. Декларации требуются от предприятий с годовым доходом менее 150 млн AED (около 38 млн EUR) ежеквартально, если прибыль превышает указанную сумму — ежемесячно.

Налоги на недвижимость

Даже если вы не будете заниматься инвесторской деятельностью, то вам будет полезно знать какие сборы связаны с операциями по недвижимости.

Рынок Дубая и других регионов ОАЭ привлекателен благодаря относительно низким налогам, однако сделки с недвижимостью все же связаны с некоторыми отчислениями:

• 5% – размер ставки сбора на покупку коммерческих зданий и помещений;
• 4% – сбор за передачу собственности, определяется в зависимости от цены продажи недвижимости и обычно делится между покупателем и продавцом;
• Регистрационный сбор: 2 000 AED за недвижимость стоимостью менее 500 000 AED и 4 000 AED за недвижимость свыше этой суммы;
• 250 AED – сбор за выдачу свидетельства о праве собственности;
• Сбор за регистрацию ипотеки: 0,25% от стоимости ипотеки + административный сбор 290 AED.
• Ежегодные эксплуатационные сборы: варьируется в зависимости от проекта, но обычно составляют от $15 до $60 за квадратный метр в год.

Также здесь действуют две налоговые ставки на аренду:

• 5% от годовой арендной платы для жилой недвижимости;
• 10% от годовой арендной платы для коммерческой недвижимости.

Как вы уже могли понять, в отличие от многих других стран, в ОАЭ не взимается ежегодный фиксированный налог на недвижимость. Этот факт делает страну привлекательным местом для инвесторов в недвижимость, арендаторов и владельцев жилья на длительный срок.

Налог на прирост капитала

На момент написания данного материала в ОАЭ не предусмотрен налог на прирост капитала для физических лиц. Это означает, что ваши доходы, полученные от продажи акций, недвижимости или других инвестиций, не облагаются налогом для частных лиц.

Кроме того, дивиденды, проценты и другие доходы от инвестиций также не подлежат налогообложению для индивидуальных инвесторов.

Что касается корпоративного сектора, то как мы писали выше, с 2023 года в стране введен федеральный корпоративный налог на чистую прибыль предприятий. Ставки налога составляют:

• 0% для налогооблагаемого дохода до 375 000 AED.
• 9% для налогооблагаемого дохода свыше 375 000 AED.

Сборы на транспортные средства

Если вы владелец автомобиля, то для вас станет приятной новостью тот факт, что в ОАЭ нет транспортного налога. Точнее налог на владение авто в стране не взимается, однако существует сбор за регистрацию транспортного средства в размере 420 AED и 350 AED за передачу права собственника. 

Поскольку отдельного налога не предусмотрено, есть лишь отдельная установленная законодательством таможенная пошлина. Она распространяется на ввоз авто и её следует заплатить иностранцу при въезде в Дубай или любой другой эмират. Величина сбора зависит от класса, стоимости, объема двигателя и технических параметров вашей машины.

Акцизные сборы

Акцизный сбор взимается государством за производство, импорт, хранение и торговлю товарами, представляющими опасность для организма человека, окружающей среды и природных ресурсов.

К подобной продукции относятся газированные напитки, содержащие сахар и искусственные подсластители, концентраты для их приготовления, алкоголь, стимулирующие энергетики и прочие товары. 

В 2025 году ставки акцизного налога в ОАЭ составляют:

• 50% – налог на напитки с высоким содержанием сахара (кроме простой газировки).
• 100% –  налог на энергетические напитки.
• 100% – налог на табачные изделия и продукты, связанные с курением (включая электронные сигареты и жидкости для них).
• 50% – налог на все продукты с добавлением сахара или подсластителей.

Контроль над соблюдением стандартов ввоза и торговли сигаретами и табаком осуществляется системой Цифровых акцизных марок (DTS).

Также компании, которые импортируют, производят или хранят подакцизные товары в ОАЭ, обязаны:

1. Зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA).
2. Регулярно подавать налоговые декларации.
3. Ежеквартально осуществлять платежи по акцизному налогу.

Данный вид налога призван не только сократить потребление вредных продуктов в стране, но и одновременно обеспечить доход для правительства.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Соглашение об избежании двойного налогообложения регулирует уплату налоговых сборов в случаях, когда налоговый резидент одной страны получает доходы в другой стране. Таким образом, устраняются ситуации по неограниченному налогообложению одного и того же дохода несколькими государствами сразу.

Соглашение об избежании двойного налогообложения в ОАЭ подписан с более чем 130 странами, включая Китай, Сингапур, Монголию, Новую Зеландию, Малайзию, Марокко, Великобританию, Кипр, Канаду, Украину и большинство других государств Европы. Данный договор в Эмиратах распространяется на граждан, частных и юридических лиц налоговых резидентов государства. 

Подобные договоры об избежании двойного налогообложения в Дубае, Абу-Даби и других эмиратах содержат требования по таким пунктам:

• налоги на доходы физических лиц и компаний, поскольку соглашения охватывают сборы на прибыль, полученную в странах-участницах соглашений;
• снижение налоговых ставок по различным видам доходов;
• операции по избежанию двойного налогообложения, которые отличаются в зависимости от страны;
• уменьшение налоговых сборов на инвестиции, которые делают правительства стран-участниц договора

Также ОАЭ вместе с более чем 100 странами присоединились к единой системе обмена налоговой информацией – Common Reporting Standard. Согласно его условиям, банки, страховые агентства и другие инвестиционные предприятия должны информировать местные налоговые органы о счетах нерезидентов. Налоговая служба, в свою очередь, обменивается данными уже на межгосударственном уровне. Таким образом, страны могут выявлять должников и регулировать начисление налогов.

Подача финансовых отчетностей и налоговых деклараций

Своевременная и правильная подача финансовых отчетностей и налоговых деклараций является неотъемлемым звеном эффективной работы налоговой системы ОАЭ.

Так в стране действует негласный список из ключевых отчетных документов, которые должны подавать владельцы бизнеса и прочие юридические лица в пределы налогового периода:

• Финансовая отчетность: операции компании, которые проходили через бухгалтерскую систему (балансный отчет, сводки о прибыли и убытках, отчет об изменениях капитала компании и т.д.).
• Аудиторские отчеты: готовятся сторонним аудитором по запросу в отношении конкретной компании, когда возникает такая необходимость.
• Отчеты о корпоративном управлении: описания структуры предприятия и практика управления иностранной компанией.
• Проспекты: подготавливают в компаниях, планирующих выпуск ценных бумаг, к примеру, акций или облигаций.

Налогооблагаемые лица обязаны подавать налоговые декларации в соответствии с установленными сроками и требованиями, о которых идет речь в специальном пособии:

Подробные инструкции по процессу подачи деклараций доступны в «Руководстве по подаче корпоративных налоговых деклараций» на официальном сайте FTA.

Важно напомнить, что до конца марта 2025 года в ОАЭ действует льготный период для обновления налоговых данных. Если не успеть сделать все необходимые процедуры до 31 числа этого месяца, то FTA начнет штрафовать компании и налогоплательщиков следующими суммами:

• 1 000 AED – за первое нарушение;
• 5 000 AED – за каждое следующее правонарушение в течение 24 месяцев.

Требование по обновлению налоговых данных касается всех компаний, которые зарегистрированы в ОАЭ, и лиц, имеющих статус налогоплательщика. 

Основными данными, которые чаще всего нужно обновлять в налоговой регистрации, является информация по: 

• Лицензиям: окончание срока, изменение видов деятельности, обновление владельцев.
• Emirates ID и паспортам акционеров: обновление или изменение владельцев бизнеса.
• Корпоративной структуре: например, изменение состава акционеров или долей владения.
• Юридическому адресу: если компания изменила место регистрации.
• Других изменений, которые могут влиять на статус налоговой регистрации.

Чтобы избежать штрафов, грамотно и вовремя подавать все виды финансовых отчетностей и налоговых деклараций, рекомендуем обращаться за помощью к юридическим специалистам и местным налоговым консультантам.

Источники информации и ссылки на полезные ресурсы

1. Федеральное налоговое управление ОАЭ (FTA) – официальный сайт главной федеральной налоговой службы страны.
2. Министерство финансов ОАЭ – официальный сайт министерства финансов страны на арабском и английском языках.
3. Руководство по подаче корпоративных налоговых деклараций – официальный пошаговый гайд по оформлению налоговых деклараций.
4. Справка для налогоплательщика в ОАЭ – статья с информацией по обновлению налоговых данных в 2025 году.
5. Dubai Tax Rate – полный гайд по налоговой системе в Дубае и других эмиратах на английском языке.
6. Регистрация бизнеса в ОАЭ – подробный обзор процесса открытия своего предприятия в ОАЭ с возможностью консультации от профессиональных юристов.